Btw-eindejaarstips 2014

Registreer voor de mini One Stop Shop-regeling

Vanaf 1 januari 2015 veranderen de btw-regels voor telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten (digitale diensten). Levert u als ondernemer dergelijke diensten aan niet-belastingplichtige afnemers (zoals particulieren) binnen de EU, houd dan op tijd rekening met de gewijzigde regels.

Tip

U kunt zich bij de belastingdienst registreren voor de mini One Stop Shop-regeling (zie ons eerder bericht ‘Registreer voor de mini One Stop-regeling’). U hoeft zich dan niet in elke EU-lidstaat te registreren en u kunt gewoon in Nederland aangifte doen voor de btw die u in andere EU-lidstaten verschuldigd bent.

Let op

Registreer u vóór 31 december aanstaande. U kunt dan vanaf 1 januari 2015 meedoen met de mini One Stop Shop-regeling.

Check btw-belast gebruik verkoop onroerende zaak

Hebt u een onroerende zaak verkocht en met de koper geopteerd voor btw-belaste verkoop, dan geldt het jaar van levering en het daarop volgende jaar als referentieperiode. De huurder moet over die periode binnen vier weken na afloop verklaren of hij de onroerende zaak voor ten minste 90% heeft gebruikt voor  btw-belaste prestaties. Is dat niet het geval,, dan heeft dat btw-gevolgen voor zowel verkoper als koper.

Tip

Vraag de koper van de met btw geleverde onroerende zaak om binnen vier weken na de referentieperiode te verklaren of het btw-belaste gebruik ten minste 90% is.

Laatste btw-aangifte

Vergeet niet bij de laatste btw-aangifte rekening te houden met het privégebruik auto van de zaak. De eventueel verschuldigde BTW over het privégebruik geeft u ook aan en betaalt u bij de laatste btw-aangifte van dit jaar. Gebruik daarvoor een forfaitaire regeling. Voor de btw-heffing over het privégebruik gaat u dan uit van 2,7% van de catalogusprijs van de auto, inclusief btw en bpm.

Tip

• Voor de auto die vijf jaar (inclusief het jaar van ingebruikneming) in de onderneming is gebruikt en tot uw bedrijfsvermogen hoort, geldt een lager forfait van 1,5%. Hebt u bij de aankoop van de auto geen btw in aftrek gebracht, dan mag u voor de berekening van het privégebruik eveneens uitgaan van 1,5%.
• Houd in deze laatste btw-aangifte ook rekening met een eventuele correctie in verband met privégebruik van goederen en diensten die tot uw bedrijf horen, of een mogelijke correctie op personeelsvoorzieningen.
• U hoeft geen gebruik te maken van de forfaitaire regeling. U mag namelijk ook btw betalen over het werkelijke privégebruik. Dit kan soms voordeliger zijn dan de forfaitaire regeling. U moet dan wel een sluitende kilometeradministratie hebben bijgehouden.
• Heeft uw btw-aangifte 2014 toch een correctie nodig, dien dan vóór 1 april 2015 een suppletieaangifte in.