Eindejaarstips 2014 (IB-)ondernemers

Alle ondernemers

Houd uw herinvesteringstermijn in de gaten

Als u een bedrijfsmiddel met winst verkoopt, moet u in beginsel belasting betalen over de boekwinst. Gaat u weer herinvesteren, dan mag u de boekwinst ook reserveren in een herinvesteringsreserve. U boekt dan de boekwinst af op het nieuwe bedrijfsmiddel en schuift daarmee de belastingheffing door naar de toekomst. Een belangrijke voorwaarde is dat u de reserve op tijd benut (uiterlijk in het derde jaar nadat u de reserve hebt gevormd). Anders valt de reserve alsnog (belast) vrij. Het is dus belangrijk na te gaan of dit jaar een herinvesteringstermijn verloopt.

Tip

In uitzonderlijke gevallen is termijnverlenging mogelijk:

• Het bedrijfsmiddel waarin u investeert van een dusdanige aard is, dat u een langere termijn nodig hebt. Bijvoorbeeld een technisch gecompliceerd bedrijfsmiddel, waarvan de bouw meerdere jaren vergt.
• U al wel op tijd bent begonnen met een nieuwe investering, maar de verdere uitvoering daarvan door bijzondere omstandigheden is vertraagd. Een vertraging komt regelmatig voor, maar een termijnverlenging is alleen toegestaan bij bijzondere omstandigheden. Blijf daarom alle moeite doen de investering binnen de normale termijn af te ronden.

Investeringsaftrek

Het kan financieel gunstiger zijn te wachten met investeren tot na 1 januari 2015. Als tijdstip van investering geldt het moment waarop u de verplichtingen tot aanschaf of verbetering van het bedrijfsmiddel aangaat. Door investeringen uit te stellen ontvangt u mogelijk meer investeringsaftrek.

Tip

Door investeringen slim te combineren of te spreiden over meerdere jaren kunt u optimaal van de investeringsaftrek profiteren.

Investeer daarvoor in één jaar minimaal € 2.300 (2014) en maximaal € 306.931 (2014). Blijft u onder de 55.248 (2014) dan profiteert u maximaal van 28% aftrek.

Let op

Bedrijfsmiddelen komen alleen in aanmerking voor de investeringsaftrek, als zij minimaal € 450 (exclusief btw) bedragen.

IB-ondernemer

Oudedagsreserve

Wend een deel van de winst aan voor de fiscale oudedagsresreve (FOR). U verlaagt dan de inkomstenbelasting die u moet afdragen. Dit jaar kunt u 10,9% van de winst over 2014 toevoegen aan de FOR (maximumbedrag € 9.542). Vanaf het kalenderjaar 2015 is dat nog maar 9,8% (maximumbedrag € 8.640).

Kleineondernemersregeling

Bent u over 2014 aan btw  € 1.883 (na aftrek van voorbelasting) of minder verschuldigd, dan komt u in aanmerking voor de kleineondernemersregeling (KOR). U hoeft dan misschien een deel van de btw niet af te dragen. Als u op jaarbasis niet meer dan € 1.345 aan btw bent verschuldigd, geldt zelfs een vermindering van 100%. Het is dus alleszins de moeite waard na te gaan of u de KOR kunt toepassen.