Eindejaarstips 2016: omgaan met winst

Door: Lianne Bouman | redactie: WEKA Financieel | 08 november 2016
Het nieuwe jaar nadert met rassé schreden. U hebt nog ruim een maand om maatregelen te treffen waarvan u fiscaal kunt profiteren.

Winst beïnvloeden

De hoogte van uw winst in uw bv bepaalt welk tarief voor de vennootschapsbelasting geldt. Voor winsten:

  • tot € 200.000 geldt het mkb-tarief van 20%;
  • boven € 200.000 moet u 25% afdragen.

 

Tip: Onderzoek de mogelijkheden om de winst van uw bv uit te stellen. De eerste tariefschijf van de vennootschapsbelasting van 20% wordt namelijk in 2018 verlengd van € 200.000 naar € 250.000, in 2020 van € 250.000 naar € 300.000 en in 2021 van € 300.000 naar € 350.000.

 

Winst met ondernemingsverlies verlagen

Ga (met uw accountant) na of u nog ondernemingsverliezen uit het verleden hebt die u kunt verrekenen met uw behaalde winsten. U kunt immers uw verlies in de vennootschapsbelasting verrekenen met de belastbare winst uit het voorafgaande jaar (carry-back) of met de winsten uit de komende negen jaar (carry-forward). Uw ondernemingsverlies in de inkomstenbelasting kunt u verrekenen in box 1 met positieve inkomsten uit de drie voorafgaande jaren en de negen volgende jaren.

 

Tip: Hebt u geen winst behaald en loopt u zo het risico dat uw verlies verloren gaat? Haal dan uw winst naar voren. Verkoop bijvoorbeeld een bedrijfsmiddel.

 

Winst uitstellen

Door het vormen van een voorziening kan het aantrekkelijk zijn uw winst uit te stellen in verband met de verlenging van de eerste schijf van de vennootschapsbelasting. U:

  • moet dan kunnen bewijzen dat de toekomstige uitgaven hun oorsprong vinden in feiten en omstandigheden die zich hebben voorgedaan voor de balansdatum en dat een redelijke mate van zekerheid bestaat dat de uitgaven in de toekomst worden gedaan; en
  • u de toekomstige uitgaven moeten bovendien kunnen worden toegerekend aan de periode voorafgaande aan de balansdatum.

 

Tip: U kunt een voorziening vormen voor bijvoorbeeld een reorganisatie, onderhoud, saneringskosten, het verlenen van garantie op producten of jubileumuitgaven voor het personeel. Ga na of dit haalbaar is binnen uw bv.

 

Winst met investering verlagen

Zit een hoge winst er dit jaar in? Verlaag de winst met nog voor eind december dit jaar bedrijfsmiddelen aan te schaffen.