Doel van deze tool
De crediteurentermijn is een indicator voor de snelheid waarmee de onderneming haar rekeningen betaalt. De norm voor dit kengetal
is onder andere afhankelijk van de betalingsvoorwaarden die de crediteuren van de onderneming hanteren.
Verhoging van de crediteurentermijn is in principe een van de manieren om de omloopsnelheid van het vermogen te verbeteren.
De invloed van de crediteurentermijn op de omloopsnelheid van het vermogen is echter afhankelijk van de omvang van de post
crediteuren ten opzichte van het vermogen. Als de post crediteuren relatief klein is ten opzichte van het vermogen, zal een
verhoging van de crediteurentermijn slechts in beperkte mate de omloopsnelheid van het vermogen beïnvloeden.
De formule voor het bepalen van de crediteurentermijn is als volgt:
Crediteurentermijn = (Stand crediteuren / Bruto-inkoopwaarde) x 365 dagen
Inhoud van de formules
Teller – Stand crediteuren
De teller van de formule is de stand van de crediteuren aan het einde van een periode (bijvoorbeeld een jaar) en bestaat uit
de balansposten:
+ Schulden aan leveranciers en handelskredieten
+ Schulden aan groepsmaatschappijen
Schulden aan groepsmaatschappijen moeten worden meegenomen voor zover het schulden betreft uit onderlinge leveranties. Als
het schulden uit anderen hoofde betreft (bijvoorbeeld ontvangen leningen), moeten ze niet worden meegenomen. De in de tabel
opgenomen waarde (via een koppeling opgehaald uit de balans) moet in dat geval worden overschreven met de juiste waarde.
Noemer – Bruto inkoopwaarde
De noemer van de formule bestaat uit de bruto-inkoopwaarde, ofwel de netto-inkoopwaarde inclusief BTW.
De netto-inkoopwaarde bestaat uit de volgende posten uit de resultatenrekening:
+ Kosten van grond en hulpstoffen
+ Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten
Aangezien de BTW niet is af te leiden uit de balans en resultatenrekening, moet de omvang van de BTW hier worden ingevoerd,
ofwel via opgave van het betreffende BTW-percentage ofwel door rechtstreeks een BTW-bedrag in te voeren.
De berekende crediteurentermijn is overigens altijd een momentopname.
In te vullen velden
In dit werkblad (credterm) moeten de volgende gegevens worden ingevoerd:
Verplicht in te vullen gegevens |
Cel |
Celnaam |
Toelichting |
H18 |
Schulden aan groepsmaatschappijen |
De via een koppeling ingevulde waarde kan overschreven worden met een afwijkende waarde als de betreffende post in de balans
niet alleen betrekking heeft op schulden uit onderlinge leveranties.
|
F33 |
BTW-% |
Het BTW-percentage dat geldt voor de producten en diensten die de onderneming afneemt van haar leveranciers. |
H33 |
BTW-bedrag |
Als voor de producten en diensten die de onderneming afneemt verschillende BTW-percentages gelden, kan het BTW-bedrag niet
worden berekend met behulp van cel F33. In dat geval moet de omvang van de BTW rechtstreeks worden ingevuld in deze cel.
|
De overige gegevens hoeven niet te worden ingevuld, maar worden overgenomen van de werkbladen Resultatenrekening en Balans.
Resultaten
Op dit werkblad (credterm) worden berekend:
Pos. # |
Omschrijving |
In de cellen |
A |
Totaal crediteuren |
H19 |
D |
Bruto-inkoopwaarde |
H36 |
|
|
|
F1 |
Crediteurentermijn |
H45 |
F2 |
Omloopsnelheid crediteuren |
H47 |
De omloopsnelheid van crediteuren is de reciproque van de crediteurentermijn.