Kengetal debiteurentermijn

Zie de inleiding onder het werkblad Kengetal omloopsnelheid vermogen.

De debiteurentermijn is een indicator voor de snelheid waarmee debiteuren betalen. De norm voor dit kengetal is onder andere afhankelijk van de betalingsvoorwaarden die de onderneming kent.

Verlaging van de debiteurentermijn is in principe een van de manieren om de omloopsnelheid van het vermogen te verbeteren. De invloed van de debiteurentermijn op de omloopsnelheid van het vermogen is echter afhankelijk van de omvang van de post debiteuren ten opzichte van het vermogen. Als de post debiteuren relatief klein is ten opzichte van het vermogen, zal een verbetering van de debiteurentermijn slechts in beperkte mate de omloopsnelheid van het vermogen beïnvloeden.

Een stijgende trend in het kengetal kan een indicatie zijn van een verslechtering van het financieel beheer in een onderneming.

De formule voor het bepalen van de debiteurentermijn is als volgt:

Debiteurentermijn = (Stand debiteuren / Bruto-omzet) x 365 dagen

Inhoud van de formules

Teller – Stand debiteuren

De teller van de formule is de stand van de debiteuren aan het einde van een periode (bijvoorbeeld een jaar):

Handelsdebiteuren
+ vorderingen op groepsmaatschappijen

Vorderingen op groepsmaatschappijen moeten worden meegenomen voor zover het vorderingen betreft uit onderlinge leveranties. Als het vorderingen betreft die niet zijn ontstaan uit onderlinge leveranties (bijvoorbeeld verstrekte leningen), moeten ze niet worden meegenomen. De in de tabel opgenomen waarde (via een koppeling opgehaald uit de balans) moet in dat geval worden overschreven met de juiste waarde.

Noemer – Bruto-omzet

De noemer van de formule bestaat uit de brutojaaromzet, ofwel de netto-omzet inclusief btw. Aangezien de btw niet is af te leiden uit de balans en resultatenrekening, moet de omvang van de btw hier worden ingevoerd, ofwel via opgave van het betreffende btw-percentage ofwel door rechtstreeks een btw-bedrag in te voeren.

De berekende debiteurentermijn is overigens altijd een momentopname.

In dit werkblad (debterm) moeten de volgende gegevens worden ingevoerd:

De overige gegevens hoeven niet te worden ingevuld, maar worden overgenomen van de werkbladen Resultatenrekening en Balans.

Op dit werkblad (debterm) worden berekend:

De omloopsnelheid van debiteuren is de reciproque van de debiteurentermijn.