Overige operationele kasstroom

Voor het opstellen van een liquiditeitsprognose moeten eerst worden bepaald: operationele kasstroom, de investeringskasstroom en de financieringskasstroom. In dit werkblad wordt de operationele kasstroom bepaald.

Werkbladen in deze Excelsheet

Werkblad Overige operationele inkomsten	Bekijk screenshot van dit werkblad
Werkblad Overige operationele uitgaven	Bekijk screenshot van dit werkblad

Gebruiksinstructie

Introductie

De volgende kasstromen vloeien direct voort uit de operationele activiteiten met betrekking tot inkoop, productie en verkoop:

verkopen van goederen en diensten en daarmee samenhangende ontvangsten van debiteuren;
inkopen (inclusief overige inkoopkosten) en daarmee samenhangende betalingen aan crediteuren;
produceren van goederen en of diensten en daarmee samenhangende betalingen aan bijvoorbeeld personeel en voor overige kosten;
het saldo van de aan de belastingdienst afgedragen BTW die samenhangt met de verkopen en inkopen;
de betaalde rente over leningen waarmee de activiteiten mede worden gefinancierd.

De bovenstaande kasstromen behoren tot de operationele kasstroom. Daarnaast is er echter nog een aantal posten die tot de operationele kasstroom worden gerekend, bijvoorbeeld betalingen ten laste van voorzieningen en betaalde vennootschapsbelasting. Om een liquiditeitsprognose te kunnen maken, moeten ook de geplande ontvangsten en uitgaven voor deze posten worden bepaald.

Naast de operationele kasstroom moeten bij het bepalen van de liquiditeitsprognose ook de investeringskasstroom en de financieringskasstroom worden bepaald. Tezamen met de operationele kasstroom vormen deze de totale kasstroom.

De investeringskasstroom bestaat uit ontvangsten en uitgaven in verband met (des)investeringen in activa, bijvoorbeeld uitgaven in verband met het aanschaffen van nieuwe machines. De financieringskasstroom bestaat uit alle ontvangsten en uitgaven die samenhangen met de financiering van de activiteiten van de organisatie, bijvoorbeeld ontvangsten door het opnemen van een nieuwe lening of het betalen van dividenden.

Doel van deze tool

Om de totale kasstroom uit operationele activiteiten te kunnen bepalen, moeten in deze werkbladen alle overige operationele inkomsten (01-ov oper ontv) en operationele uitgaven (02-ov oper uitg) worden ingevuld die nog niet in de voorgaande paragrafen zijn meegenomen. Dit betreft onder andere:

betalingen ten laste van voorzieningen;
ontvangen interestbaten;
ontvangen dividenden van deelnemingen;
ontvangsten samenhangend met toename van overige passiva;
betalingen samenhangend met toename van overige activa;
ontvangsten en uitgaven in verband met winstbelasting.

In te vullen velden

Cel	Celnaam	Toelichting
Verplicht in te vullen gegevens
F8	BTW-tarief 1 is geldig vanaf maand ...	Zie voor toelichting werkblad Geplande omzet en basisgegevens.
F9	BTW-tarief 2 is geldig vanaf maand ...	Zie voor toelichting werkblad Geplande omzet en basisgegevens. Wordt via een koppeling overgenomen uit dit werkblad. Om dit goed te laten werken dient u alle betrokken Exceldocumenten te downloaden en in dezelfde map te plaatsen.
P8	Jaar	Jaartal van het planningsjaar. Wordt via een koppeling overgenomen uit dit werkblad Geplande omzet en basisgegevens. Om dit goed te laten werken dient u alle betrokken Exceldocumenten te downloaden en in dezelfde map te plaatsen.

B15 – B24	Omschrijving	Naam van de kostenpost of omschrijving van het soort inkomsten/uitgaven.
E15 – E24/ F15 – F24	BTW-1 en BTW-2 per post	Indien BTW van toepassing is op de betreffende uitgaven/inkomsten, moet het betreffende BTW-tarief worden ingevuld. Indien er geen BTW van toepassing is, dient 0% te worden ingevuld of de cel leeg te worden gelaten.

H15 – S24	Inkomsten respectievelijk uitgaven per post per maand	Bedrag van de geplande ontvangst of uitgave, ingevuld in de maand waarin de betreffende ontvangst of uitgave wordt verwacht.

Resultaten

In deze werkbladen worden de volgende berekeningen gemaakt:

Pos. #	Omschrijving	In de cellen:
	De totale jaaruitgaven/jaarinkomsten per post	Kolom G
19	De totale overige operationele inkomsten respectievelijk uitgaven per maand – exclusief BTW	H25 – S25
29	De totale te betalen c.q. te verrekenen omzetbelasting per maand	H30 – S30
39	De totale overige operationele inkomsten respectievelijk uitgaven per maand – inclusief BTW	H32 – S32