Overzicht inkomsten en uitgaven (cashflow-analyse 1)

Voor de prognosebalans moeten de geldstromen voor het afgelopen boekjaar zichtbaar worden gemaakt. Dat gebeurt in dit werkblad. Daarnaast moeten nog twee Cashflow-analyses worden gemaakt: die van de Inflows en Outflows.

Werkbladen in deze Excelsheet

Werkblad Overzicht inkomsten en uitgaven (cashflow-analyse 1)

Bekijk screenshot van dit werkblad

Gebruiksinstructie

Introductie

Meer informatie zie het werkblad Balansontwikkeling afgelopen twee jaar.

Doel van deze tool

Voor het afgelopen boekjaar (het 'laatste jaar', x – 1) worden de geldstromen zichtbaar gemaakt en geanalyseerd. De belangrijkste vragen zijn:

Waar komen de gebruikte middelen vandaan?
Waar zijn de middelen heengegaan? Waar zijn ze aan besteed?

Voor de financiële planning van de toekomstige periodes is het vinden van antwoorden op deze vragen van belang. Uit deze cashflowanalyse komen immers ook factoren voort die bepalend zijn voor het opstellen van de prognosebalans voor de aankomende planningsperiode.

In te vullen velden

In dit werkblad hoeven geen gegevens te worden ingevoerd. De benodigde gegevens worden automatisch overgenomen uit de werkbladen Balansontwikkeling afgelopen twee jaar en Ontwikkeling in de winst- en verliesrekeningen afgelopen twee jaar.

Resultaten

In dit werkblad (03-cashflowanalyse deel 1) worden de volgende berekeningen gemaakt:

Pos. #	Omschrijving	In de kolommen
	Beginstand liquide middelen	G16

	Inkomsten c.q. herkomst van middelen
	Per post van de balans winst- en verliesrekening	F21 – F37
	In totaal	G39

	Uitgaven c.q. besteding van middelen
	Per post van de balans/winst- en verliesrekening	F43 – F60
	In totaal	G62

	Eindstand liquide middelen	G65

Het saldobedrag in cel G65 moet gelijk zijn aan de post liquide middelen die in het werkblad Balansontwikkeling afgelopen twee jaar bij de balansgegevens is ingevoerd (G67).

Toelichting

In kolom F worden in het eerste gedeelte alle posten van de balans en de winst- en verliesrekening opgesomd die hebben bijgedragen aan de toestroom van middelen (de eerder berekende 'veranderingen'): de herkomst van middelen ofwel de cash inflows.
In kolom F worden in het tweede gedeelte alle posten van de balans en de winst- en verliesrekening opgevoerd waar de middelen (de berekende 'veranderingen') terecht zijn gekomen respectievelijk zijn 'verbruikt': de besteding van middelen ofwel de cash outflows.

Deze cashflow-analyse leidt tot een wezenlijke conclusie:

Was de toestroom van middelen (cash inflow, inkomsten) groter dan het gebruik van middelen (cash outflow, uitgaven)?
Zo ja, is er sprake van een positieve ontwikkeling ten aanzien van de totale liquiditeit?
Wanneer er meer middelen worden gebruikt dan er binnenkomen, is er sprake van een negatieve tendens die tot verminderde liquiditeit kan leiden.