Target kostprijs: planning versus realisatie

Na afloop van ieder jaar moeten de gegevens van planning worden vergeleken met de gerealiseerde cijfers over dat jaar en de verschillen worden berekend. Dat gebeurt in deze werkbladen. Als na afloop van een jaar blijkt dat er een verschil zit tussen de geplande en gerealiseerde kosten, zullen er aanpassingen moeten worden gedaan in de nog resterende perioden om uiteindelijk toch de oorspronkelijk geplande winst(marge) over de totale levenscyclus van het product te kunnen realiseren.

Werkbladen in deze Excelsheet

Werkblad Oorspronkelijke planning en target kostprijs	Bekijk screenshot van dit werkblad
Vergelijking van realisatie versus planning – Realisatie jaar t-2	Bekijk screenshot van dit werkblad

Gebruiksinstructie

Doel van deze tool

In te vullen velden

Resultaten

Doel van deze tool

Na afloop van ieder jaar moeten de gegevens van planning worden vergeleken met de gerealiseerde cijfers over dat jaar en de verschillen worden berekend.

Allereerst worden de realisatiecijfers vergeleken met de oorspronkelijke planning op basis waarvan besloten is tot introductie van het betreffende product. Daarnaast worden de realisatiecijfers vanaf het tweede planningsjaar (in dit voorbeeld t – 1, ofwel 1 jaar voor de introductie van het product) vergeleken met de aangepaste planning die eventueel naar aanleiding van de realisatiecijfers van voorgaande jaren is opgesteld.

Als na afloop van een jaar blijkt dat er een verschil zit tussen de geplande en gerealiseerde kosten, zullen er aanpassingen moeten worden gedaan in de nog resterende perioden om uiteindelijk toch de oorspronkelijk geplande winst(marge) over de totale levenscyclus van het product te kunnen realiseren.

In te vullen velden

In het werkblad Oorspronkelijke planning en target kostprijs (01-oorspr planning) hoeven geen gegevens te worden ingevuld. De noodzakelijke gegevens worden door koppelingen automatisch overgenomen uit het werkblad onder Verwerking uitkomsten enquête klanten/handelaren. Om dit goed te laten werken dient u alle betrokken Exceldocumenten te downloaden en in dezelfde map te plaatsen.

In de even werkbladen moeten de volgende gegevens worden ingevuld:

Cel	Celnaam	Toelichting
In te vullen gegevens
	Algemene gegevens
C9	Naam bedrijf	Wordt door koppelingen overgenomen.
C11	Aanduiding nieuwe product	Wordt door koppelingen overgenomen.
H9	Datum	Datum waarop de betreffende berekening is opgesteld.
H11	Opgesteld door	Naam van de medewerker die de berekening heeft opgesteld.
L9	Valuta	Wordt door koppelingen overgenomen.

	Realisatiecijfers in een jaar
G20	Verkoopprijs	Gerealiseerde verkoopprijs.
G22	Marktomvang	Werkelijke totale omvang van de markt – in aantallen – voor het betreffende type product.
G23	Eigen marktaandeel	Gerealiseerd marktaandeel voor het eigen nieuwe product op de in de voorgaande regel gedefinieerde markt.
G28	BTW-bedrag	Werkelijke BTW-bedrag.
G30	Handelarenkorting	Werkelijk verleende korting voor de tussenhandelaren.
G38	Kostprijs	Gerealiseerde kostprijs.
G47	Ontwikkelingskosten	Werkelijke uitgaven voor ontwikkeling. Deze cel kan alleen bij jaar t – 2, jaar t – 1 en jaar t + 1(t/m jaar van introductie van het product) worden ingevuld.
G48	Engineering	Werkelijke uitgaven voor engineering.
G50	Marketing t.b.v. introductie	Werkelijke uitgaven voor marketing ten behoeve van de introductie van het nieuwe product op de markt. Deze cel kan alleen bij jaar t – 2, jaar t – 1 en jaar t + 1 (t/m jaar van introductie van het product) worden ingevuld.
G51	Marketing regulier	Werkelijke uitgaven voor marketing en verkoop ná de introductie.
G53	Overhead	Werkelijke extra uitgaven voor overhead.

Resultaten

In de even werkbladen (02-real t – 2, 04-real t – 1, 06-real t + 1 enzovoort) worden berekend:

Pos. #	Omschrijving	In de cellen
	Verschil tussen oorspronkelijke planning en realisatie
	in bedragen	Kolom H
	in procenten ten opzichte van de planning	Kolom I

	Verschil tussen aangepaste planning en realisatie
	in bedragen	Kolom L
	in procenten ten opzichte van de planning	Kolom M

Vergelijking van de realisatiecijfers met de planning kan inzichtelijk maken of (aanvullende) maatregelen noodzakelijk zijn. Bij nadere analyse van de gegevens uit jaar t + 2 (2 jaar na introductie van het product op de markt, zie werkblad 08-real t + 2) blijkt bijvoorbeeld dat:

het gerealiseerde resultaat (voor rente en belasting) in dat jaar 32% achterblijft bij de oorspronkelijke planning (zie cel I60 en rij 60);
dit wordt met name veroorzaakt doordat het aantal verkochte stuks achterblijft bij de verwachting (cel H24 en I24) ondanks hogere marketinguitgaven dan gepland (cel H51 en I51). De gerealiseerde verkoopprijs (cel H20) en kostprijs (H38) van het product zijn wel beter dan gepland, echter niet voldoende om de tegenvallende verkoopaantallen te compenseren;
cumulatief gezien blijkt het resultaat al 25% achter te blijven bij de oorspronkelijke planning (cel I74);
zonder corrigerende maatregelen zal de gewenste winst(marge) waarschijnlijk niet gerealiseerd worden.