Winst-en-verliesrekening budgetjaar

Het opstellen van een budget en een liquiditeitsplanning zijn goede stappen op weg naar een doordachte financiële planning, waardoor meer financiële zekerheid ontstaat. Enkele vragen blijven echter nog onbeantwoord. Enkele van die vragen zijn:

• Zijn er aan het eind van het budgetjaar nog voldoende financiële middelen?
• Is er aan het eind van het budgetjaar een teveel aan middelen?
• Moet op grond van de verwerkte plannings- en budgetgegevens van een financieringstekort worden uitgegaan? Zo ja, welke maatregelen moeten worden genomen om dat financieringstekort te compenseren (bijvoorbeeld het aantrekken van nieuwe leningen (vreemd vermogen) of een aandelenemissie)?

Een andere vraag kan komen van de kant van de vreemd-vermogensverschaffers, in het bijzonder kredietinstellingen: hoe ontwikkelt zich het eigen vermogen? En de vraag die daar direct op volgt: wat is de totale omvang van het vreemd vermogen?

Hier wordt toegelicht hoe op grond van de reeds opgestelde budgetten en liquiditeitsplanning een prognosebalans kan worden opgesteld, waarmee vervolgens bijvoorbeeld de verhoudingen op het gebied van eigen en vreemd vermogen kunnen worden bepaald.

Vereisten voor het opstellen van een prognosebalans met de verschillende posten zijn:

• het opstellen van een winst-en-verliesrekening voor het budgetjaar;
• het invoeren van de 'laatste balans vóór het budgetjaar';
• en de verdere geplande ontwikkelingsstappen met betrekking tot de diverse posten op de balans:
  • Passivaposten;
  • Activaposten;
  • Bepaling financieringstekort/-overschot en Opstellen prognosebalans.

Voor het opstellen van de prognosebalans moet eerst de gebudgetteerde winst- en verliesrekening worden ingevoerd. Deze komt overeen met het werkblad Samenvatting budget en berekening gepland resultaat.

Alle overige gegevens worden door middel van een koppeling overgenomen uit het werkblad Samenvatting budget en berekening gepland resultaat kolom P.

Zie ook het werkblad Samenvatting budget en berekening gepland resultaat. Er komen geen nieuwe resultaten in dit werkblad.