Samenvatting

Creditmanagement heeft de afgelopen decennia een uitbreiding en verdieping van het traditionele takenpakket gekend. Creditmanagement houdt zich namelijk eveneens bezig met het beoordelen van debiteurenrisico's en het bepalen van de kredietwaardigheid. In dit artikel wordt nader ingegaan op welke wijze de post debiteuren is te beïnvloeden en welke overwegingen er spelen bij het vaststellen van de leverancierskrediettermijn. Ook treft u diverse linken aan naar werkbladen die u kunt downloaden. Centraal in deze werkbladen staan modellen die bijvoorbeeld de financiële gevolgen in beeld brengen bij het verstrekken van kortingen en leverancierskrediet. Het aan dit onderwerp gerelateerde artikel Het meten van kredietwaardigheid kunt u eveneens raadplegen in deze kennisbank.

De ontwikkeling van creditmanagement in de notendop

Traditioneel gezien behelst creditmanagement niet meer dan de debiteurenadministratie waarbij het tijdig versturen en innen van uitstaande facturen centraal staat.

De laatste twee decennia is onder de noemer creditmanagement sprake van een uitbreiding en verdieping van het traditionele takenpakket. Creditmanagement houdt zich ook bezig met beoordelen van debiteurenrisico's en bepalen van de kredietwaardigheid.

Ook wordt de invloed op het resultaat bekeken van het verstrekken van leverancierskrediet of het verstrekken van kortingen bij directe betaling.

Als een onderneming krediet verleent aan een bedrijf, noemen we dit leverancierskrediet; wordt het direct aan de consument verleend, dan duiden we het aan als consumentenkrediet. In beide gevallen is sprake van het vastleggen van middelen in de post debiteuren en dat dient in het kader van werkkapitaalbeheer optimaal plaats te vinden.

De hoogte van de post debiteuren hangt af van enerzijds de hoogte van de verkopen en anderzijds de termijn waarover de vorderingen gemiddeld uitstaan. Als bijvoorbeeld een onderneming per dag € 1.000 aan verkopen realiseert en de gemiddelde krediettermijn bedraagt 30 dagen, dan bedraagt de post debiteuren gemiddeld € 30.000.

De hoogte van de post debiteuren valt te beïnvloeden door middel van:

• Verkoopvoorwaarden

  Hierin staan in ieder geval de uiterste betaaltermijn en de kortingsvoorwaarden omschreven.

• Kredietanalyse

  Dit houdt in dat het betalingsgedrag van nieuwe en toekomstige klanten tegen het licht gehouden wordt. Bij doorlichting van (nieuwe) klanten kan gebruikgemaakt worden van verschillende analysemodellen.

• Inning- en incassobeleid

  Het inning- en incassobeleid moet eenduidig en voor alle partijen bekend zijn.

Bij het vaststellen van de leverancierskrediettermijn spelen de volgende overwegingen:

• De waarschijnlijkheid dat betaling plaatsvindt. Bij een slechte of onzekere betaalmoraal zal de termijn relatief kort worden gehouden.
• De omvang van het verkoopbedrag. Bij relatief kleine bedragen (per transactie) zal de termijn kort zijn of zal zelfs helemaal geen leverancierskrediet verstrekt worden. Dit hangt samen met de relatief hoge beheerkosten.
• De houdbaarheid of courantie van de verkopen. Bij een korte houdbaarheid zal de krediettermijn over het algemeen ook relatief kort zijn.

Het verlenen van kortingen (bij directe of snelle) betaling kan positieve gevolgen hebben voor de hoogte van de afzet. Dit geldt met name voor de categorie (potentiële) klanten die al gewend is (ruim) binnen het verstrijken van de betaaltermijn te betalen.

Onder het werkblad Berekening gevolgen bij verstrekken kortingen en leverancierskrediet – voorbeeld 1 is – ter ondersteuning van het creditmanagement – een model ontwikkeld om de financiële gevolgen van het verstrekken van kortingen (bij snelle of directe betaling) en leverancierskrediet in beeld te brengen. Daarbij zijn de binnenkomende debiteurenbetalingen verdisconteerd naar het moment van verkoop.

Onder het werkblad Berekening gevolgen bij verstrekken kortingen en leverancierskrediet – voorbeeld 2 is een model opgenomen waarmee het mogelijk is de kredietwaardigheid van bestaande of nieuwe klanten te meten.

Onder het werkblad Berekening gevolgen bij verstrekken kortingen en leverancierskrediet – voorbeeld 3 wordt een NCW nagestuurd. Daarbij wordt gestreefd naar een algemene verkorting van de betaaltermijn.

Conclusie

Creditmanagement behelst in de 21e eeuw meer dan het tijdig versturen en innen van uitstaande facturen. De laatste twee decennia zijn daar taken als het beoordelen van debiteurenrisico's en bepalen van de kredietwaardigheid aan toegevoegd. Ook wordt het resultaat bekeken van het verstrekken van leverancierskrediet of het verstrekken van kortingen van directe betalingen. Dit maakt dat de taken die vallen onder creditmanagement, in het kader van werkkapitaalbeheer veel omvattender van aard zijn geworden, ze zijn uitgebreider en vereisen een verdieping ten opzichte van de traditionele taken.

Direct aan de slag met creditmanagement: werkbladen in Excel!